Agente de Documentación de Precios de Transferencia
Crear documentación de Transfer Pricing - matriz de transacciones, benchmark, Master File y Local File.
Crea la matriz de transacciones a partir de datos contables, realiza estudios benchmark, calcula el rango intercuartílico y genera la documentación de precios de transferencia según directrices OCDE.
Panel de puntuaciones
Qué hace este agente
La documentación de precios de transferencia es una de las obligaciones fiscales más laboriosas para grupos empresariales. Para cada transacción intercompañía debe demostrarse que los precios cumplen el principio de libre competencia. Esto requiere: una matriz de transacciones, un análisis funcional y de riesgos, la elección del método TP correcto, un estudio benchmark y la documentación propiamente dicha en forma de Master File, Local File y Country-by-Country Report.
El Decision Layer automatiza los pasos mecánicos. La matriz de transacciones se crea a partir de datos contables. El estudio benchmark utiliza bases de datos Amadeus/Orbis. La documentación se genera como borrador LLM. Las decisiones estratégicas - análisis funcional, elección del método TP y aprobación final - permanecen en el asesor fiscal.
El resultado: la documentación TP anual se crea en días en lugar de semanas. La consistencia entre documentación y contabilizaciones reales está asegurada. Y se evita el recargo por documentación faltante o tardía.
Tabla de microdecisiones
Crear matriz de transacciones ¿Qué transacciones IC existen entre las sociedades? Motor de reglas Auditor
Extracción de datos contables
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Análisis funcional y de riesgos ¿Qué funciones, riesgos y activos tiene cada sociedad? Humano Auditor
Evaluación cualitativa requiere juicio humano
Registro de decisión
Impugnable: Sí - a través del superior, Comité de Empresa o proceso formal de objeción.
Impugnable por: Auditor
Elegir método TP ¿Qué método de precios de transferencia es más adecuado? Humano Auditor
Directrices OCDE - CUP, Resale Price, Cost Plus, TNMM o Profit Split
Registro de decisión
Impugnable: Sí - a través del superior, Comité de Empresa o proceso formal de objeción.
Impugnable por: Auditor
Realizar estudio benchmark ¿Qué empresas comparables y márgenes son adecuados como benchmark? Motor de reglas Auditor
Consulta de base de datos Amadeus/Orbis con criterios de búsqueda definidos
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Calcular rango intercuartílico ¿En qué rango está el margen habitual de mercado? Motor de reglas Auditor
Cálculo aritmético a partir de datos benchmark
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Crear documentación ¿Cómo se formulan Master File, Local File y CbCR? Agente IA Auditor
El LLM crea borrador de la documentación
Registro de decisión
Impugnable: Sí - completamente documentado, revisable por humanos, objeción mediante proceso formal.
Impugnable por: Auditor
Verificar consistencia con contabilizaciones ¿Coinciden los precios de transferencia documentados con las contabilizaciones reales? Motor de reglas Auditor
Conciliación numérica
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Aprobación ¿Se aprueba la documentación TP para su presentación? Humano Auditor
Decisión estratégica con considerable riesgo fiscal
Registro de decisión
Impugnable: Sí - a través del superior, Comité de Empresa o proceso formal de objeción.
Impugnable por: Auditor
Registro de decisión y derecho a impugnar
Cada decisión que este agente toma o prepara se documenta en un registro de decisión completo. Las partes afectadas (empleados, proveedores, auditores) pueden revisar, comprender e impugnar cada decisión individual.
Requisitos previos
- Sistema ERP con acceso transversal a transacciones IC
- Acceso a bases de datos benchmark (Amadeus, Orbis o similar)
- Acuerdos de precios de transferencia existentes como referencia
- Organigrama del grupo con asignación de funciones y riesgos
Notas de governance
Fiscalmente altamente sensible. La obligación de documentación se deriva de §90 Abs. 3 AO (obligaciones de cooperación en asuntos internacionales). En caso de documentación faltante o tardía amenaza un recargo de al menos 5.000 EUR (hasta 1 millón EUR). La documentación TP debe cumplir los requisitos de las Directrices de Precios de Transferencia OCDE.
La documentación de precios de transferencia es un foco principal de auditoría fiscal. La elección del método TP y el análisis funcional son decisiones discrecionales que siempre deben permanecer en el asesor fiscal.
Los datos sujetos al §203 StGB se cifran de extremo a extremo y nunca se transmiten a modelos de IA en texto plano.
Contribución a la documentación de procesos
Contribución a la infraestructura
El Agente de Documentación de Precios de Transferencia utiliza los datos de transacciones IC del Agente Intercompañía y proporciona datos al Agente de Preparación de Auditoría Fiscal. La integración de base de datos benchmark se reutiliza para otras comparaciones de mercado. El framework de documentación (Master File, Local File, CbCR) se convierte en estándar para reporting regulatorio.
Construye Decision Logging y Audit Trail utilizados en el Decision Layer para la trazabilidad e impugnabilidad de cada decisión.
Agentes relacionados
Agente de Declaración de IVA
Calcular declaración de IVA, verificar y transmitir por ELSTER.
Agente de Compliance GoBD
Supervisar conformidad GoBD continuamente - archivado, documentación de procedimientos, plazos de eliminación.
Agente de Retención en la Fuente
Verificar obligación de retención, aplicar CDI, calcular retención y declarar al BZSt.
Preguntas frecuentes
¿Para qué empresas es obligatoria la documentación TP?
Toda empresa con transacciones intercompañía superiores a 5 millones EUR (bienes) o 500.000 EUR (servicios) debe crear documentación TP oportuna. También por debajo de estos umbrales la agencia tributaria puede solicitar documentación.
¿Puede el agente determinar automáticamente el método TP?
No. La elección del método TP es una decisión discrecional con considerables consecuencias fiscales. El agente prepara la base de datos y muestra los resultados de diferentes métodos - la decisión la toma el asesor fiscal.
¿Qué ocurre si los precios de transferencia reales están fuera del rango intercuartílico?
El agente identifica la desviación y la escala al asesor fiscal. Puede ser necesario un ajuste de precios de transferencia o un pago compensatorio. La documentación de la desviación y las medidas adoptadas es parte del Decision Log.
¿Implementar este agente?
Evaluamos su panorama de procesos financieros y mostramos cómo este agente encaja en su infraestructura.