Betriebsprüfungs-Vorbereitungs-Agent
Betriebsprüfungen systematisch vorbereiten - Daten, Risikobereiche und Prüferantworten.
Analysiert Prüfungsanordnungen, stellt relevante Daten im IDEA-Format zusammen, identifiziert Risikobereiche proaktiv, bereitet Prüferantworten vor und schätzt Rückstellungsbedarf für potenzielle Steuernachzahlungen. Enthält die konsolidierte Steuergestaltungs-Risikobewertung.
Score-Dashboard
Was dieser Agent tut
Eine Betriebsprüfung dauert durchschnittlich 8 Wochen und bindet signifikante Ressourcen. Die Vorbereitung entscheidet über den Verlauf: Wer seine Daten im Griff hat, seine Risikobereiche kennt und Prüferfragen schnell beantworten kann, reduziert den Prüfungszeitraum auf die Hälfte.
Der Decision Layer zerlegt die Prüfungsvorbereitung in zehn Entscheidungsschritte. Die Analyse der Prüfungsanordnung nutzt LLM-Interpretation. Datenzusammenstellung und IDEA-Export sind regelbasiert. Risikobereich-Identifikation und Prüferfragen-Zuordnung nutzen KI mit historischen Mustern und Branchenwissen. Antwortvorschläge, Steuergestaltungs-Risikobewertung und Rückstellungsschätzung erfordern menschliches Ermessen - das ist die fachliche Kernkompetenz.
Das Ergebnis: Die Betriebsprüfung wird systematisch vorbereitet. Risikobereiche sind identifiziert bevor der Prüfer sie findet. Und die Datenbereitstellung - der zeitintensivste Teil - ist automatisiert.
Micro-Decision-Tabelle
Prüfungsanordnung analysieren Welcher Zeitraum und welche Steuerarten werden geprüft? KI-Agent
LLM-Interpretation des Prüfungsbescheids
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - vollständig dokumentiert, durch Menschen überprüfbar, Einspruch über formalen Prozess.
Relevante Daten zusammenstellen Welche Daten braucht der Prüfer? Regelwerk
Datenbankabfrage nach Prüfungszeitraum und Steuerarten
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
IDEA-Format exportieren Sind die Daten im vorgeschriebenen Format? Regelwerk
GDPdU/IDEA-Format-Standard
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Z1/Z2/Z3-Zugriff vorbereiten Sind alle drei Zugriffsarten bereit? Regelwerk
Technische Vorbereitung des Datenzugriffs
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Risikobereiche identifizieren Wo wird der Prüfer voraussichtlich Schwerpunkte setzen? KI-Agent
Historische Prüfungsschwerpunkte und Branchenwissen
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - vollständig dokumentiert, durch Menschen überprüfbar, Einspruch über formalen Prozess.
Prüferfragen zuordnen Welche Abteilung kann welche Frage beantworten? KI-Agent
LLM-Interpretation und Routing der Prüferfragen
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - vollständig dokumentiert, durch Menschen überprüfbar, Einspruch über formalen Prozess.
Antwortvorschläge vorbereiten Wie wird auf die Prüferfragen geantwortet? Mensch
Argumentationsstrategie erfordert fachliches Ermessen
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - über Vorgesetzten, Betriebsrat oder formalen Einspruch.
Verfahrensdokumentation aufbereiten Ist die Verfahrensdokumentation prüfergerecht aufbereitet? Regelwerk WP/BP
Vorhandene Dokumentation regelbasiert, Aufbereitung KI-unterstützt
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Steuergestaltungs-Risikobewertung Wo könnte der Prüfer Steuergestaltungen hinterfragen? Mensch
Proaktive Identifikation steuerstrategischer Risiken
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - über Vorgesetzten, Betriebsrat oder formalen Einspruch.
Rückstellungsbedarf schätzen Wie hoch könnte eine potenzielle Steuernachzahlung sein? Mensch WP/BP
Ermessen bei der Schätzung des Rückstellungsbedarfs
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - über Vorgesetzten, Betriebsrat oder formalen Einspruch.
Anfechtbar durch: WP/BP
Entscheidungsakte und Anfechtbarkeit
Jede Entscheidung, die dieser Agent trifft oder vorbereitet, wird in einer vollständigen Entscheidungsakte dokumentiert. Betroffene (Mitarbeiter, Lieferanten, Prüfer) können jede einzelne Entscheidung einsehen, nachvollziehen und anfechten.
Voraussetzungen
- Zugang zu allen steuerrelevanten Daten des Prüfungszeitraums
- IDEA-Export-Fähigkeit
- Historische Prüfungsberichte (für Risikobereich-Identifikation)
- Aktuelle Verfahrensdokumentation
Governance-Hinweise
AO §200 (Mitwirkungspflichten): Das Unternehmen ist zur Mitwirkung verpflichtet - Datenbereitstellung in Z1/Z2/Z3 ist keine Kür, sondern Pflicht. Verweigerung kann Schätzung nach AO §162 nach sich ziehen. §90 AO (Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten) hat verschärfte Dokumentationsanforderungen. Der Decision Layer dokumentiert die gesamte Vorbereitung: welche Daten bereitgestellt, welche Risikobereiche identifiziert, welche Antworten vorbereitet.
§203 StGB-relevante Daten werden Ende-zu-Ende verschlüsselt und nie im Klartext an KI-Modelle übergeben.
Beitrag zur Verfahrensdokumentation
Infrastruktur-Beitrag
Der Betriebsprüfungs-Agent nutzt die Infrastruktur des gesamten Katalogs: GoBD-Compliance-Agent (Verfahrensdokumentation), Kontierungs-Agent (Buchungsdaten), USt-Agent (Steuerdaten), Quellensteuer-Agent (DBA-Dokumentation). Er ist der ultimative Integrations-Agent - und das stärkste Argument für die Decision-Layer-Architektur: Wenn jeder Agent seine Entscheidungen dokumentiert, ist die Betriebsprüfung Routine statt Krise.
Verwandte Agenten
USt-Voranmeldungs-Agent
Umsatzsteuer-Voranmeldung automatisch berechnen, plausibilisieren und über ELSTER übermitteln.
GoBD-Compliance-Agent
GoBD-Konformität kontinuierlich überwachen - Archivierung, Verfahrensdokumentation und Datenzugriff.
Quellensteuer-Agent
Quellensteuerpflicht prüfen, DBA anwenden und Einbehaltungsbeträge korrekt berechnen.
Häufige Fragen
Wie lange dauert die Datenvorbereitung mit dem Agent?
Die Datenbereitstellung im IDEA-Format dauert Stunden statt Wochen. Der Agent sammelt die Daten automatisch, prüft die Vollständigkeit und exportiert im vorgeschriebenen Format. Der manuelle Aufwand beschränkt sich auf die Risikobewertung und Antwortenvorbereitung.
Können historische Prüfungserfahrungen genutzt werden?
Ja. Der Agent analysiert die Schwerpunkte früherer Prüfungen und identifiziert Bereiche, in denen Beanstandungen auftraten. Diese fließen in die proaktive Risikobereich-Identifikation ein.
Wie wird die Steuergestaltungs-Risikobewertung durchgeführt?
Der Agent identifiziert Transaktionsmuster die bei Betriebsprüfungen typischerweise hinterfragt werden: Verrechnungspreise, innergemeinschaftliche Lieferungen, Bewertungswahlrechte. Die Bewertung ob ein Risiko besteht ist immer menschlich - der Agent liefert die Datenbasis.
Diesen Agent implementieren?
Wir bewerten Ihre Finance-Prozesslandschaft und zeigen, wie dieser Agent in Ihre Infrastruktur passt.