Agente de Análise de Variação Orçamentária
Calcular desvios Plan/Real, identificar causas, criar rascunho de comentário.
Unifica dados planejados e reais, calcula desvios por preço, volume, mix e timing, identifica causas por IA e cria rascunho de comentário para o reporting gerencial.
Painel de pontuações
O que este agente faz
A análise de variação é a ponte entre planejamento e realidade. Mensalmente, o controlling deve unificar dados, calcular desvios, identificar causas e escrever comentário.
O Decision Layer automatiza etapas mecânicas. Dados unificados e desvios calculados. Limiar de materialidade filtra significativos. IA identifica causas (preço, volume, mix, timing) e cria rascunho. Propostas de ação e interpretação estratégica permanecem com o controller.
O resultado: controller investe tempo em análise e recomendações. Rascunho acelera reporting. Relatório de variação no dia 5 em vez do dia 10.
Tabela de microdecisões
Unificar dados Plan/Real Quais fontes para comparação? Motor de regras
Consulta de ERP e sistema de planejamento
Registro de decisão
Contestável: Sim - aplicação da regra verificável. Objeção possível por dados incorretos ou versão de regra errada.
Calcular desvios Desvios absolutos e percentuais? Motor de regras
Cálculo aritmético
Registro de decisão
Contestável: Sim - aplicação da regra verificável. Objeção possível por dados incorretos ou versão de regra errada.
Aplicar limiar de materialidade Quais desvios significativos para o relatório? Motor de regras
Limiares configurados por grupo de contas
Registro de decisão
Contestável: Sim - aplicação da regra verificável. Objeção possível por dados incorretos ou versão de regra errada.
Identificar causas de desvio Causa em preço, volume, mix ou timing? Agente IA
Análise LLM da estrutura de desvio
Registro de decisão
Contestável: Sim - totalmente documentado, revisável por humanos, objeção por processo formal.
Criar rascunho de comentário Como formular desvios para a diretoria? Agente IA
LLM gera narrativa dos dados de desvio
Registro de decisão
Contestável: Sim - totalmente documentado, revisável por humanos, objeção por processo formal.
Formular propostas de ação Quais contramedidas? Humano
Avaliação estratégica pelo controller
Registro de decisão
Contestável: Sim - através do superior, sindicato ou processo formal de objeção.
Formatar relatório Como apresentar visualmente? Motor de regras
Formatação baseada em template
Registro de decisão
Contestável: Sim - aplicação da regra verificável. Objeção possível por dados incorretos ou versão de regra errada.
Interpretação e recomendação estratégica O que significam os desvios estrategicamente? Humano
Julgamento na interpretação estratégica
Registro de decisão
Contestável: Sim - através do superior, sindicato ou processo formal de objeção.
Registro de decisão e direito de contestação
Cada decisão que este agente toma ou prepara é documentada em um registro de decisão completo. As partes afetadas (funcionários, fornecedores, auditores) podem revisar, compreender e contestar cada decisão individual.
Pré-requisitos
- Sistema de planejamento com dados orçamentários
- Sistema ERP com dados reais atuais
- Limiares de materialidade configurados
- Templates de reporting gerencial
Notas de governança
Relevante para GoBD se dados fiscais forem processados. A análise em si é tarefa de controlling, mas dados subjacentes sujeitos a AO §147. Propostas de ação e interpretação estratégica permanecem com o controller.
Os dados sujeitos ao §203 StGB são criptografados de ponta a ponta e nunca transmitidos a modelos de IA em texto simples.
Contribuição para documentação de processos
Contribuição para infraestrutura
Constrói o motor de análise de desvios reutilizado pelo Agente de Reporting Gerencial e Forecast. O framework de comentários automáticos se torna padrão para todos os agentes de reporting. Constrói Decision Logging e Audit Trail.
Agentes relacionados
Agente de Reporting Gerencial
Calcular KPIs, analisar tendências, detectar anomalias, preparar reporting para conselho.
Agente de Forecast
Calcular Rolling Forecast - extrapolar tendências, modelar cenários, analisar sensibilidades.
Perguntas frequentes
Também comparação Forecast/Real?
Sim. Além do clássico Plan/Real, suporta Forecast/Real e Plan/Forecast.
Como reconhece a causa?
Decompõe em efeitos de preço, volume, mix e timing. Para receita: preço, volume ou mix. Para custos: preço ou consumo.
Rascunhos enviados automaticamente à diretoria?
Não. Rascunho apresentado ao controller para revisão. Controller complementa, ajusta e aprova o relatório final.
Implementar este agente?
Analisamos seu panorama de processos financeiros e mostramos como este agente se encaixa na sua infraestrutura.